Regimul microîntreprinderii în 2026: ce trebuie să știi

Dacă îți pornești o afacere sau administrezi deja un SRL, unul dintre primele lucruri pe care le vei auzi de la contabil este cuvântul „microîntreprindere”. Nu e o formă juridică aparte, ci un regim fiscal special, gândit pentru firmele mici, cu venituri sub un anumit plafon. În loc să plătești impozit pe profit, plătești un procent aplicat direct la veniturile firmei — un mecanism simplu, dar cu reguli care se schimbă des.

În 2026, condițiile de încadrare au fost din nou ajustate, iar mulți antreprenori nu mai știu exact dacă mai califică. În acest ghid îți explicăm, pe înțelesul tuturor, ce este regimul de microîntreprindere, ce condiții trebuie îndeplinite și cum decizi dacă îți este avantajos. La final îți arătăm și cum te ajutăm să pui totul în ordine, fără bătăi de cap.

Ce este, de fapt, microîntreprinderea

O microîntreprindere este un SRL (sau, în anumite condiții, o altă persoană juridică) care îndeplinește criteriile de venituri și structură prevăzute de Codul fiscal și care, ca urmare, plătește un impozit pe veniturile microîntreprinderilor în locul impozitului pe profit de 16%. Diferența e importantă: impozitul se calculează la totalul veniturilor încasate, nu la profitul rămas după cheltuieli. Asta îl face predictibil și ușor de urmărit lună de lună.

Regimul nu se confundă cu forma de organizare. Rămâi tot un SRL, cu aceleași obligații de administrare, doar modul de impozitare este diferit. Dacă încă ești la început și cântărești variantele, îți recomandăm articolul despre cum alegi între SRL și PFA, pentru că regimul micro este disponibil doar pentru societăți, nu pentru persoane fizice autorizate.

Condiții de încadrare în 2026

Pentru a fi microîntreprindere, o firmă trebuie să bifeze mai multe condiții simultan, verificate la finalul anului anterior. Principalele criterii sunt:

• Plafonul de venituri — veniturile realizate în anul precedent nu trebuie să depășească echivalentul în lei a 500.000 de euro. Acest prag a fost redus treptat în ultimii ani, așa că merită verificat de fiecare dată valoarea în vigoare la momentul deciziei.
• Cel puțin un salariat — firma trebuie să aibă minimum un angajat cu normă întreagă (sau echivalent prin mai multe contracte). Fără salariat, nu te poți încadra sau treci automat la impozit pe profit.
• Structura acționariatului — asociații care dețin peste 25% dintr-o microîntreprindere sunt limitați la un număr restrâns de astfel de firme, tocmai pentru a evita fragmentarea artificială a afacerilor.
• Domeniul de activitate — anumite domenii (bancar, asigurări, jocuri de noroc, piața de capital) sunt excluse din regim, iar veniturile din consultanță și management peste o anumită pondere pot descalifica firma.

Pentru că aceste praguri și condiții se modifică frecvent, îți recomandăm să urmărești și sinteza noastră despre modificările legislative și fiscale din 2026, unde actualizăm periodic ce s-a schimbat pentru firme.

Firmele nou-înființate

Un SRL înființat în cursul anului este considerat, în principiu, microîntreprindere de la înregistrare, dacă îndeplinește condiția privind salariatul într-un termen prevăzut de lege și nu se încadrează în domeniile excluse. Practic, dacă îți deschizi acum firma și angajezi o persoană în termenul legal, pornești direct în regimul micro. Detaliile despre primii pași le găsești în ghidul nostru despre obligațiile fiscale ale unui SRL nou.

Cât plătești: cota de impozit

Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor se aplică sub forma unui procent la totalul veniturilor. Cota depinde de situația concretă a firmei:

• 1% — pentru microîntreprinderile care îndeplinesc condițiile standard privind salariatul și structura veniturilor;
• 3% — pentru firmele care obțin venituri din anumite activități (de exemplu IT, HoReCa, consultanță și altele prevăzute expres) sau care nu îndeplinesc criteriile pentru cota redusă.

Un exemplu simplu: dacă firma ta încasează 200.000 lei într-un an și se încadrează la cota de 1%, impozitul pe venit datorat este de 2.000 lei. La cota de 3%, ar fi 6.000 lei. Vezi de ce încadrarea corectă contează atât de mult — diferența poate fi de mii de lei anual.

Atenție însă: impozitul pe veniturile microîntreprinderii nu este singura sarcină fiscală. Atunci când scoți bani din firmă ca asociat, intervine și impozitul pe dividende, plus, în anumite cazuri, contribuția la sănătate. Regimul micro reduce impozitarea la nivel de firmă, dar imaginea completă include și ce plătești când distribui profitul.

Microîntreprindere sau impozit pe profit: cum decizi

Nu întotdeauna regimul micro este cel mai avantajos. Pentru că impozitul se aplică la venituri, nu la profit, o firmă cu marje mici și cheltuieli mari poate ajunge să plătească mai mult decât ar plăti la impozitul pe profit de 16% aplicat unui profit modest.

Iată o regulă orientativă: dacă afacerea ta are marje bune și cheltuieli reduse, regimul micro este de obicei avantajos; dacă lucrezi cu marje strânse și volume mari de cheltuieli, merită să faci un calcul comparativ cu impozitul pe profit. Este exact genul de analiză pe care o facem împreună cu tine, pornind de la cifrele reale ale firmei.

Ce obligații ai ca microîntreprindere

Regimul simplificat de impozitare nu te scutește de obligațiile curente de administrare. Ca microîntreprindere trebuie, printre altele, să:

• depui trimestrial declarația privind impozitul pe veniturile microîntreprinderilor și să plătești impozitul aferent;
• ai activat și să folosești Spațiul Privat Virtual pentru comunicarea cu ANAF — vezi ghidul nostru despre SPV ANAF pentru firme;
• respecți obligațiile de facturare electronică, inclusiv sistemul e-Factura, care în 2026 acoperă tot mai multe tranzacții;
• menții cel puțin un salariat activ, pentru a nu pierde încadrarea în regim.

Dacă pe parcursul anului depășești plafonul de venituri sau rămâi fără salariat, firma iese din regimul micro și trece la impozit pe profit, de regulă începând cu trimestrul în care s-a produs schimbarea. De aceea monitorizarea continuă a cifrelor este esențială.

Greșeli frecvente de evitat

Din experiența noastră, cele mai des întâlnite probleme apar la firmele care nu urmăresc atent condițiile de-a lungul anului:

• uită să angajeze la timp și pierd cota de 1%, ajungând la impozit pe profit;
• nu observă că au depășit plafonul de venituri și continuă să declare greșit;
• au venituri semnificative din consultanță și nu realizează că riscă descalificarea din regim;
• confundă impozitul pe venitul firmei cu impozitul pe dividende și își calculează greșit banii net disponibili.

Toate acestea se pot evita cu o verificare periodică și cu documente ținute la zi. Practic, e mult mai ieftin să previi o reîncadrare decât să corectezi declarații și să plătești eventuale majorări.

La ADISAF te ajutăm să afli dacă firma ta se încadrează ca microîntreprindere, ce cotă ți se aplică și dacă regimul îți este cu adevărat avantajos. De la înființarea SRL-ului și alegerea corectă a regimului fiscal, până la consultanța juridică și administrarea curentă, ne ocupăm de birocrație în locul tău — online, în București, Ilfov și oriunde în țară. Spune-ne unde ești acum și îți pregătim o soluție clară, pe cifrele tale.