Modificări legislative și fiscale relevante în 2026 pentru firme

Cuprins

1. Capitalul social minim la SRL în 2026
2. Regimul microîntreprinderii: condiții actualizate
3. e-Factura devine regula, nu excepția
4. Beneficiarul real și transparența firmelor
5. Coduri CAEN și obligații la modificarea firmei
6. TVA: cote noi și un plafon de scutire mai mare
7. Impozitarea dividendelor și contribuțiile aferente
8. Ce înseamnă toate acestea pentru firma ta
9. Întrebări frecvente

Anul 2026 aduce o serie de modificări legislative și fiscale care afectează direct modul în care înființezi și administrezi o firmă în România. De la nivelul capitalului social minim la regimul microîntreprinderii, de la generalizarea sistemului e-Factura până la obligațiile privind beneficiarul real, este important să știi ce s-a schimbat, ca să nu te trezești cu declarații ratate sau sancțiuni evitabile.

În acest ghid facem o sinteză practică a celor mai relevante noutăți din 2026, pe înțelesul antreprenorului. Nu intrăm în interpretări juridice complicate — îți explicăm ce contează în practică și îți arătăm unde te putem ajuta, fie că pornești o afacere nouă, fie că administrezi una existentă. Te ajutăm să treci prin toate aceste cerințe fără stres și cu documentele corecte din prima.

Pe scurt: principalele schimbări pentru firme în 2026 sunt capitalul social minim al SRL-ului (500 de lei, respectiv 5.000 de lei peste 400.000 de lei cifră de afaceri netă), impozitul unic de 1% pentru microîntreprinderi cu venituri de până la 100.000 de euro, impozitul pe dividende de 16%, cotele de TVA de 21% și 11% (aplicate din 1 august 2025) și termenul de 5 zile lucrătoare pentru transmiterea facturilor în RO e-Factura.

Capitalul social minim la SRL în 2026

Una dintre cele mai discutate schimbări vizează capitalul social minim al unui SRL. După eliminarea vechiului minim de 200 de lei, un SRL putea fi înființat cu un capital simbolic, chiar de 1 leu; Legea nr. 239/2025, în vigoare din 18 decembrie 2025, a introdus un prag mai realist, corelat cu cifra de afaceri a firmei. Concret, la înființare depui un capital social de minimum 500 de lei, iar dacă firma raportează în situațiile financiare anuale o cifră de afaceri netă de peste 400.000 de lei, capitalul social trebuie majorat la cel puțin 5.000 de lei.

Ce înseamnă asta în practică

Pentru majoritatea afacerilor la început de drum, pragul de 500 de lei rămâne accesibil. Diferența apare pe măsură ce crești: dacă treci de plafonul de 400.000 de lei cifră de afaceri, ai obligația să suplimentezi aportul. Nu e o taxă pierdută — capitalul rămâne al firmei și poate fi folosit în activitate. SRL-urile existente care depășesc pragul au termen până la 18 decembrie 2027, iar dacă majorarea se face până la 31 decembrie 2026, tariful de publicare în Monitorul Oficial se reduce cu 50%. Dacă ai deja un SRL activ și te apropii de plafon, îți recomandăm să planifici din timp o majorare a capitalului social, ca să eviți neconformarea, care poate duce la dizolvarea firmei.

• 500 lei — capital social minim la înființarea unui SRL în 2026;
• 5.000 lei — pragul minim odată ce depășești 400.000 lei cifră de afaceri netă anuală;
• capitalul se depune la bancă și rămâne la dispoziția firmei pentru activitate;
• detalii complete găsești în ghidul nostru despre capitalul social al unui SRL în 2026.

Regimul microîntreprinderii: condiții actualizate

Regimul microîntreprinderii continuă să fie o opțiune fiscală atractivă în 2026, dar cu condiții de eligibilitate mai stricte decât în anii anteriori. Din 1 ianuarie 2026, plafonul de venituri a scăzut de la 250.000 la 100.000 de euro, iar cota de 3% a fost eliminată, astfel că toate microîntreprinderile plătesc o cotă unică de 1% (OUG nr. 89/2025). Pentru a plăti impozit pe venitul microîntreprinderii, firma trebuie să respecte acest plafon, să aibă cel puțin un salariat și să se încadreze în celelalte criterii privind structura acționariatului și tipul de activitate.

Anumite domenii de activitate sunt excluse din acest regim și sunt impozitate pe profit, iar depășirea plafonului de venituri pe parcursul anului atrage trecerea automată la impozitul pe profit. Pentru că regulile se schimbă de la an la an, îți recomandăm să verifici încadrarea firmei tale înainte de a lua decizii — detaliile actualizate le explicăm în ghidul dedicat despre regimul microîntreprinderii în 2026.

e-Factura devine regula, nu excepția

Sistemul național e-Factura (RO e-Factura, prin platforma ANAF) s-a extins semnificativ. Transmiterea electronică a facturilor prin sistemul ANAF este obligatorie în relațiile B2B din 2024, iar din 1 ianuarie 2025 și pentru facturile emise către persoane fizice (B2C). Din 1 ianuarie 2026, termenul de transmitere este de 5 zile lucrătoare de la emiterea facturii (în loc de 5 zile calendaristice), conform OUG nr. 89/2025. Practic, facturile trebuie încărcate în sistem, unde primesc sigiliul electronic al Ministerului Finanțelor, iar factura în format electronic validată este documentul fiscal valabil.

Ce trebuie să pregătești

• acces la SPV ANAF (Spațiul Privat Virtual), obligatoriu pentru firme;
• un program de facturare compatibil cu formatul electronic cerut de sistem;
• atenție la termenul de transmitere de 5 zile lucrătoare, pentru a evita amenzile;
• dacă abia ai pornit, vezi și ce presupune SPV ANAF pentru firme și cum funcționează e-Factura în 2026.

Neconformarea la e-Factura poate atrage sancțiuni și, la fel de important, poate afecta dreptul de deducere a TVA-ului. De aceea, chiar dacă ești la început, îți recomandăm să te obișnuiești din prima lună cu emiterea corectă a facturilor electronice.

Beneficiarul real și transparența firmelor

Obligațiile privind beneficiarul real rămân un punct sensibil și în 2026. Firmele au obligația de a declara persoana fizică ce controlează în ultimă instanță societatea, iar declarația se depune la înmatriculare și în termen de 15 zile de la orice modificare (anual doar în cazurile speciale prevăzute de lege). Neconformarea se sancționează cu amendă de 5.000–10.000 de lei și poate duce chiar la dizolvarea firmei.

Dacă schimbi structura asociaților sau administratorul, actualizarea declarației este obligatorie. Ne ocupăm noi de întocmirea și depunerea corectă a declarației de beneficiar real, astfel încât firma ta să rămână conformă. Mai multe despre cine, când și de ce are această obligație explicăm în articolul despre Registrul beneficiarilor reali.

Coduri CAEN și obligații la modificarea firmei

Nomenclatorul codurilor CAEN a fost revizuit (CAEN Rev. 3), iar unele activități au fost regrupate sau renumerotate. Dacă firma ta desfășoară activități al căror cod s-a schimbat, este necesară o actualizare la Registrul Comerțului, ca datele oficiale să reflecte corect obiectul de activitate. Actualizarea simplă la noua versiune este gratuită, iar termenul de implementare, stabilit inițial la 25 septembrie 2026, a fost prelungit până la 25 martie 2027. La fel, dacă vrei să adaugi o linie nouă de business, trebuie să autorizezi codul corespunzător.

Pentru firmele existente, recomandarea noastră este să verifici periodic dacă lista de coduri este actualizată — te ajutăm cu o actualizare a codurilor CAEN rapidă și corectă. Dacă vrei să înțelegi diferența dintre codul principal și cele secundare și cum le alegi, citește ghidul despre codul CAEN principal și codurile secundare.

TVA: cote noi și un plafon de scutire mai mare

Din 1 august 2025, prin Legea nr. 141/2025, cota standard de TVA a crescut de la 19% la 21%, iar cotele reduse de 9% și 5% au fost înlocuite, cu unele excepții tranzitorii, de o cotă redusă unică de 11%. Totodată, din 1 septembrie 2025, plafonul de scutire pentru întreprinderile mici a crescut de la 300.000 la 395.000 de lei, însă cererea de înregistrare în scopuri de TVA trebuie depusă cel târziu în ziua depășirii plafonului, fără perioada de grație de până acum. Detaliile le găsești în ghidul despre înregistrarea în scopuri de TVA.

Impozitarea dividendelor și contribuțiile aferente

Un alt aspect urmărit de antreprenori este impozitul pe dividende. Prin Legea nr. 141/2025, cota a crescut de la 10% la 16% pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026. Alături de contribuția la sănătate (CASS), datorată în funcție de plafoanele de 6, 12 sau 24 de salarii minime brute, aceasta influențează direct suma netă pe care o încasezi ca asociat. Deciziile privind distribuirea profitului merită planificate, mai ales spre finalul anului fiscal.

Tot de la 18 decembrie 2025, Legea nr. 239/2025 a introdus reguli mai stricte privind distribuirea profitului: dividendele din profitul anului curent pot fi plătite numai după acoperirea pierderilor reportate și constituirea rezervelor legale, iar firmele cu activ net sub jumătate din capitalul social nu pot distribui dividende până la reîntregirea acestuia. Firmele care plătesc dividende trimestriale nu pot acorda împrumuturi asociaților până la regularizarea diferențelor, sub sancțiunea unor amenzi de la 10.000 la 200.000 de lei.

Regulile de calcul și plafoanele se modifică frecvent, așa că îți recomandăm să te informezi înainte de a repartiza dividende. Detaliile pentru anul în curs le găsești în ghidul nostru despre impozitul pe dividende în 2026, iar dacă ești la primul SRL, merită să parcurgi și obligațiile fiscale ale unui SRL nou.

Ce înseamnă toate acestea pentru firma ta

În concluzie, 2026 aduce mai multă digitalizare (e-Factura, SPV), praguri și cote fiscale actualizate (capital social, microîntreprindere, TVA, dividende) și un accent constant pe transparență (beneficiar real). Niciuna dintre aceste schimbări nu este imposibil de gestionat, dar toate cer atenție la termene și la documente corecte. O firmă conformă evită amenzile și pornește cu dreptul în relația cu ANAF și Registrul Comerțului.

• verifică nivelul capitalului social raportat la cifra de afaceri;
• confirmă dacă rămâi în regimul de microîntreprindere sau treci pe impozit pe profit;
• activează SPV și pregătește-te pentru e-Factura;
• ține la zi declarația de beneficiar real și codurile CAEN.

Fie că vrei să pornești o afacere nouă și ai nevoie de ajutor cu înființarea unui SRL, fie că administrezi o firmă existentă și trebuie să faci o modificare la firmă, te ajutăm să treci prin toate cerințele din 2026 fără bătăi de cap. Ne ocupăm de dosare, declarații și termene, iar tu te concentrezi pe business. Explorează serviciile ADISAF sau cere o ofertă personalizată — îți răspundem rapid, online, oriunde te-ai afla în țară.

Întrebări frecvente

Ce se întâmplă cu firmele inactive fiscal după Legea nr. 239/2025?

Societățile declarate inactive de ANAF care nu se reactivează în termenul legal se dizolvă, iar cele fără datorii sunt radiate din oficiu de Registrul Comerțului dacă nimeni nu cere numirea unui lichidator în 20 de zile de la înscrierea dizolvării. Pentru firmele cu datorii, registratorul numește din oficiu un lichidator. Reactivarea la timp sau o radiere voluntară evită aceste situații.

S-a modificat salariul minim în 2026?

Da. Salariul minim brut pe țară a rămas 4.050 de lei în prima jumătate a anului și a crescut la 4.325 de lei de la 1 iulie 2026. Tot de la această dată, suma de 300 de lei neinclusă în baza de calcul a contribuțiilor pentru salariile minime s-a redus la 200 de lei. Modificarea contează și pentru contribuțiile calculate în funcție de salariul minim.

Costă ceva trecerea obiectului de activitate la CAEN Rev. 3?

Nu, dacă doar actualizezi obiectul de activitate la noua versiune a nomenclatorului: oficiul registrului comerțului eliberează gratuit un nou certificat de înregistrare. Nici adăugarea de activități noi sau alte modificări făcute în același timp nu se taxează în prezent la Registrul Comerțului, dar pot apărea, după caz, tarifele de publicare în Monitorul Oficial. Termenul de implementare a fost prelungit până la 25 martie 2027.