Impozitul pe dividende în 2026: cât reții și când plătești

Dacă ai un SRL și vrei să îți retragi profitul, dividendele sunt calea cea mai des folosită. În 2026 însă regulile s-au schimbat, iar diferența dintre a plăti corect și a plăti prea mult sau prea puțin ține de câteva detalii esențiale: cota de impozit, momentul reținerii și modul în care intervine contribuția la sănătate (CASS). În acest ghid îți explicăm, pas cu pas, cât reții din dividende și când virezi banii la stat, ca să eviți penalitățile.

Este un articol informativ, gândit pentru antreprenorii care conduc o firmă sau se pregătesc să înceapă. Dacă ești la început de drum și te întrebi cum se leagă totul, poți citi și despre obligațiile fiscale ale unui SRL nou, iar noi te ajutăm cu partea practică.

Ce sunt dividendele și când le poți distribui

Dividendul reprezintă partea din profitul net al firmei pe care asociații decid să o încaseze, proporțional cu părțile sociale deținute. Poți distribui dividende doar din profit real, contabilizat și rămas după plata impozitului pe profit sau a impozitului pe veniturile microîntreprinderii. Nu poți distribui bani pe care firma nu i-a câștigat efectiv.

Din punct de vedere procedural, distribuirea se face în două momente posibile:

• Anual, pe baza situațiilor financiare aprobate de adunarea generală a asociaților, după închiderea exercițiului financiar.
• Trimestrial, opțional, pe baza situațiilor financiare interimare, cu regularizarea diferențelor la finalul anului.

Decizia se consemnează într-o hotărâre a adunării generale, document care justifică plata și reținerea impozitului. Fără acest act, distribuirea nu are temei legal.

Cota impozitului pe dividende în 2026

Începând cu 1 ianuarie 2026, cota de impozit pe dividende este de 16%, în creștere față de nivelul anterior. Se aplică pe dividendele distribuite după această dată. Practic, din suma brută stabilită prin hotărârea asociaților, firma reține 10% și virează diferența netă către asociat.

Un exemplu concret de calcul

Să presupunem că firma ta a realizat un profit net de 50.000 lei, iar asociatul unic decide să îl distribuie integral ca dividend. Calculul arată astfel:

• Dividend brut distribuit: 50.000 lei;
• Impozit pe dividende reținut (10%): 5.000 lei;
• Sumă netă încasată de asociat, înainte de eventuala CASS: 45.000 lei.

Reține că impozitul se calculează pe suma brută stabilită în hotărâre, nu pe ce a rămas în cont. Atenția la această distincție evită erori frecvente în evidența contabilă.

Cum și când se reține și se plătește impozitul

Impozitul pe dividende se reține la sursă de către firma plătitoare — nu asociatul îl declară individual, ci societatea îl calculează, îl reține și îl virează. Regula de bază privind termenul este următoarea:

• Dacă dividendul se plătește efectiv, impozitul se virează până pe 25 a lunii următoare celei în care s-a făcut plata;
• Dacă dividendul a fost distribuit prin hotărâre, dar nu a fost plătit până la sfârșitul anului, impozitul se virează până la 25 ianuarie a anului următor.

Plata se face pe baza declarațiilor fiscale depuse electronic, prin SPV ANAF. Dacă nu ești încă familiarizat cu platforma, îți recomandăm ghidul nostru despre SPV ANAF pentru firme, obligatoriu astăzi în relația cu autoritățile fiscale.

CASS pe dividende: când și cât plătești în plus

Pe lângă impozitul de 10%, dividendele pot atrage și contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS). Aceasta nu se aplică pe fiecare leu, ci se datorează dacă veniturile anuale extrasalariale depășesc anumite plafoane, exprimate ca multipli ai salariului minim brut.

Sistemul funcționează pe praguri: CASS se datorează la nivelul a 6, 12 sau 24 de salarii minime brute, în funcție de totalul veniturilor (dividende, chirii, dobânzi, activități independente etc.) realizate într-un an. Cu cât venitul total depășește pragul, cu atât baza de calcul crește până la nivelul superior.

• Sub primul plafon, în general nu datorezi CASS pe aceste venituri;
• Peste plafon, contribuția de 10% CASS se aplică la baza corespunzătoare pragului atins, nu la întregul venit realizat;
• CASS pe dividende se stabilește și se declară de către persoana fizică, prin Declarația unică, distinct de impozitul reținut de firmă.

Pentru că plafoanele depind de salariul minim în vigoare și de suma tuturor veniturilor tale, îți recomandăm o verificare atentă înainte de a-ți planifica retragerile. O evaluare corectă a formei tale de organizare ajută mult aici — dacă ești încă între variante, compară SRL și PFA înainte de a decide cum îți încasezi banii.

Dividende la microîntreprindere vs. firmă plătitoare de impozit pe profit

Cota impozitului pe dividende de 10% este aceeași indiferent dacă firma este microîntreprindere sau plătitoare de impozit pe profit. Ce diferă este impozitarea profitului înainte de distribuire, adică suma rămasă disponibilă pentru dividende.

La microîntreprindere se impozitează veniturile cu o cotă redusă, în timp ce la regimul de profit se impozitează diferența dintre venituri și cheltuieli. De aceea, planificarea dividendelor merge mână în mână cu alegerea regimului fiscal. Dacă vrei să înțelegi condițiile actuale, citește ghidul despre regimul microîntreprinderii în 2026 și modul în care se leagă de retragerea profitului.

Greșeli frecvente de evitat

• Distribuirea de dividende fără hotărâre a asociaților sau fără profit contabilizat;
• Omiterea CASS atunci când veniturile totale depășesc plafonul anual;
• Ratarea termenului de virare a impozitului reținut (25 a lunii următoare, respectiv 25 ianuarie);
• Confundarea dividendului cu retragerea de numerar din firmă, care are un tratament fiscal diferit.

Cum te ajută o corectă administrare fiscală

Impozitarea dividendelor pare simplă la prima vedere, dar detaliile — momentul distribuirii, plafoanele CASS, termenele de plată — pot genera diferențe importante. O firmă corect administrată, cu evidența contabilă la zi și documentele întocmite la timp, îți permite să retragi profitul liniștit, fără surprize la ANAF. Pentru context mai larg, poți parcurge și sinteza noastră despre modificările legislative și fiscale din 2026.

La ADISAF te sprijinim de la înființare până la administrarea curentă: dacă îți pornești acum afacerea, ne ocupăm de înființarea unui SRL și te ghidăm ca dividendele să fie corect distribuite din primul an. Ai deja o firmă și vrei claritate pe impozite și termene? Descoperă serviciile ADISAF sau cere-ne o ofertă — îți răspundem rapid, oriunde în țară, online.