Impozitul pe dividende în 2026: cât reții și când plătești

Cuprins

1. Ce sunt dividendele și când le poți distribui
2. Cota impozitului pe dividende în 2026
3. Cum și când se reține și se plătește impozitul
4. CASS pe dividende: când și cât plătești în plus
5. Dividende la microîntreprindere vs. firmă plătitoare de impozit pe profit
6. Cum te ajută o administrare fiscală corectă
7. Întrebări frecvente

Dacă ai un SRL și vrei să îți retragi profitul, dividendele sunt calea cea mai des folosită. În 2026 însă regulile s-au schimbat, iar diferența dintre a plăti corect și a plăti prea mult sau prea puțin ține de câteva detalii esențiale: cota de impozit, momentul reținerii și modul în care intervine contribuția la sănătate (CASS). În acest ghid îți explicăm, pas cu pas, cât reții din dividende și când virezi banii la stat, ca să eviți penalitățile.

Pe scurt: dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026 se impozitează cu 16% (Legea nr. 141/2025), față de 10% în 2025. Impozitul se reține la sursă de către firmă și se virează până pe 25 a lunii următoare celei în care s-a plătit dividendul, iar asociatul poate datora, separat, CASS de 10% la o bază plafonată, declarată prin Declarația unică.

Este un articol informativ, gândit pentru antreprenorii care conduc o firmă sau se pregătesc să înceapă. Dacă ești la început de drum și te întrebi cum se leagă totul, poți citi și despre obligațiile fiscale ale unui SRL nou, iar noi te ajutăm cu partea practică.

Ce sunt dividendele și când le poți distribui

Dividendul reprezintă partea din profitul net al firmei pe care asociații decid să o încaseze, proporțional cu părțile sociale deținute. Poți distribui dividende doar din profit real, contabilizat și rămas după plata impozitului pe profit sau a impozitului pe veniturile microîntreprinderii. Nu poți distribui bani pe care firma nu i-a câștigat efectiv.

Din punct de vedere procedural, distribuirea se poate face în două momente:

• Anual, pe baza situațiilor financiare aprobate de adunarea generală a asociaților, după închiderea exercițiului financiar.
• Trimestrial, opțional, pe baza situațiilor financiare interimare, cu regularizarea diferențelor la finalul anului.

Decizia se consemnează într-o hotărâre a adunării generale a asociaților (sau într-o decizie a asociatului unic), document care justifică plata și reținerea impozitului. Fără acest act, distribuirea nu are temei legal.

Cota impozitului pe dividende în 2026

Începând cu 1 ianuarie 2026, cota impozitului pe dividende este de 16%, potrivit Legii nr. 141/2025. Este a treia creștere în ultimii ani: 8% în 2023–2024, 10% în 2025 și 16% din 2026. Practic, din suma brută stabilită prin hotărârea asociaților, firma reține 16% și virează diferența netă către asociat.

Contează data distribuirii (data hotărârii asociaților), nu data plății: dividendele distribuite până la 31 decembrie 2025 rămân impozitate cu 10%, chiar dacă se plătesc efectiv în 2026, iar cele distribuite din 1 ianuarie 2026 se impozitează cu 16%.

Un exemplu concret de calcul

Să presupunem că firma ta a realizat un profit net de 50.000 de lei, iar asociatul unic decide în 2026 să îl distribuie integral ca dividend. Calculul arată astfel:

• Dividend brut distribuit: 50.000 de lei;
• Impozit pe dividende reținut (16%): 8.000 de lei;
• Sumă netă încasată de asociat, înainte de eventuala CASS: 42.000 de lei.

Reține că impozitul se calculează la suma brută stabilită în hotărâre, nu la ce a rămas în cont. Atenția la această distincție evită erori frecvente în evidența contabilă. În schimb, pentru CASS contează suma netă: cei 42.000 de lei se încadrează între 24.300 și 48.600 de lei, deci, dacă asociatul nu are alte venituri extrasalariale, datorează CASS de 2.430 de lei.

Cum și când se reține și se plătește impozitul

Impozitul pe dividende se reține la sursă de către firma plătitoare — nu asociatul îl declară individual, ci societatea îl calculează, îl reține și îl virează. Regula de bază privind termenul este următoarea:

• dacă dividendul se plătește efectiv, impozitul se virează până pe 25 a lunii următoare celei în care s-a făcut plata;
• dacă dividendul a fost distribuit prin hotărâre, dar nu a fost plătit până la sfârșitul anului, impozitul se virează până la 25 ianuarie a anului următor.

Impozitul reținut se declară de firmă prin declarația 100, depusă electronic, prin SPV ANAF. Dacă nu ești încă familiarizat cu platforma, îți recomandăm ghidul nostru despre SPV ANAF pentru firme, obligatoriu astăzi în relația cu autoritățile fiscale.

CASS pe dividende: când și cât plătești în plus

Pe lângă impozitul de 16%, dividendele pot atrage și contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS), cu cota de 10%. Aceasta nu se aplică pe fiecare leu, ci se datorează dacă veniturile tale extrasalariale (dividende, dobânzi, chirii și alte venituri de acest tip), cumulate pe un an, ating anumite plafoane, exprimate ca multipli ai salariului minim brut. Atenție: pentru încadrarea în plafoane, dividendele se iau în calcul la valoarea plătită, diminuată cu impozitul reținut (art. 170 din Codul fiscal, în forma modificată prin Legea nr. 239/2025), adică la suma netă încasată, nu la suma brută din hotărâre.

Sistemul funcționează pe praguri de 6, 12 și 24 de salarii minime. Pentru veniturile realizate în 2026 se folosește salariul minim în vigoare la 1 ianuarie 2026, adică 4.050 de lei, chiar dacă salariul minim a crescut la 4.325 de lei din 1 iulie 2026. Rezultă următoarele niveluri:

• venituri cumulate sub 24.300 de lei (6 salarii minime) — nu datorezi CASS pentru ele;
• între 24.300 și 48.600 de lei — CASS de 2.430 de lei (10% din 24.300 de lei);
• între 48.600 și 97.200 de lei — CASS de 4.860 de lei (10% din 48.600 de lei);
• peste 97.200 de lei (24 de salarii minime) — CASS de 9.720 de lei, nivelul maxim, oricât de mari ar fi veniturile.

CASS pe dividende se stabilește și se declară de persoana fizică, prin Declarația unică, distinct de impozitul reținut de firmă. Pentru dividendele încasate în 2026, termenul de declarare și plată este 25 mai 2027.

Pentru că plafoanele depind de salariul minim și de suma tuturor veniturilor tale, îți recomandăm o verificare atentă înainte de a-ți planifica retragerile. O evaluare corectă a formei tale de organizare ajută mult aici — dacă ești încă între variante, compară SRL și PFA înainte de a decide cum îți încasezi banii.

Dividende la microîntreprindere vs. firmă plătitoare de impozit pe profit

Cota impozitului pe dividende, de 16%, este aceeași indiferent dacă firma este microîntreprindere sau plătitoare de impozit pe profit. Ce diferă este impozitarea profitului înainte de distribuire, adică suma rămasă disponibilă pentru dividende.

La microîntreprindere se impozitează veniturile cu o cotă de 1%, în timp ce la regimul de profit se impozitează, cu 16%, diferența dintre venituri și cheltuieli. De aceea, planificarea dividendelor merge mână în mână cu încadrarea fiscală a firmei. Dacă vrei să înțelegi condițiile actuale, citește ghidul despre regimul microîntreprinderii în 2026 și modul în care se leagă de retragerea profitului.

Greșeli frecvente de evitat

• distribuirea de dividende fără hotărâre a asociaților sau fără profit contabilizat;
• aplicarea cotei de 10% pentru dividende distribuite după 1 ianuarie 2026;
• omiterea CASS atunci când veniturile totale depășesc plafonul anual;
• ratarea termenului de virare a impozitului reținut (25 a lunii următoare, respectiv 25 ianuarie);
• confundarea dividendului cu retragerea de numerar din firmă, care are un tratament fiscal diferit.

Cum te ajută o administrare fiscală corectă

Impozitarea dividendelor pare simplă la prima vedere, dar detaliile — momentul distribuirii, plafoanele CASS, termenele de plată — pot genera diferențe importante. O firmă corect administrată, cu evidența contabilă la zi și documentele întocmite la timp, îți permite să retragi profitul liniștit, fără surprize la ANAF. Pentru context mai larg, poți parcurge și sinteza noastră despre modificările legislative și fiscale din 2026.

La ADISAF te sprijinim de la înființare până la administrarea curentă: dacă îți pornești acum afacerea, ne ocupăm de înființarea unui SRL și te ghidăm ca dividendele să fie corect distribuite din primul an. Ai deja o firmă și vrei claritate privind impozitele și termenele? Descoperă serviciile ADISAF sau cere-ne o ofertă — îți răspundem rapid, online, oriunde în țară.

Întrebări frecvente

Cât rămâne net din 10.000 de lei dividende în 2026?

Din 10.000 de lei dividende brute distribuite în 2026, firma reține 1.600 de lei impozit (16%), iar asociatul încasează 8.400 de lei. Dacă totalul veniturilor sale extrasalariale din an, cu dividendele luate în calcul la valoarea netă încasată, depășește 24.300 de lei, mai datorează separat CASS, declarată prin Declarația unică până la 25 mai 2027.

Ce cotă se aplică dividendelor din profitul anului 2025, distribuite în 2026?

Se aplică 16%, pentru că decisivă este data distribuirii, adică data hotărârii asociaților, nu anul în care a fost realizat profitul. Dacă hotărârea de distribuire a fost adoptată până la 31 decembrie 2025, cota rămâne 10%, chiar dacă plata se face în 2026.

Asociatul trebuie să depună declarație pentru impozitul pe dividende?

Nu pentru impozit, pentru că acesta este reținut și declarat de firmă prin declarația 100. Asociatul depune însă Declarația unică dacă datorează CASS, adică dacă veniturile sale extrasalariale cumulate depășesc 6 salarii minime (24.300 de lei pentru veniturile din 2026).

Se poate distribui dividend trimestrial în 2026?

Da. SRL-urile pot distribui dividende interimare trimestrial, pe baza situațiilor financiare interimare, cu regularizare la finalul anului. Impozitul de 16% se reține la plată, iar dacă la închiderea anului profitul anual este mai mic decât dividendele interimare distribuite, diferențele trebuie regularizate.