Obligațiile fiscale ale unui SRL nou: de unde începi

Cuprins

1. Primii pași fiscali imediat după înmatriculare
2. Regimul de impozitare: microîntreprindere sau impozit pe profit
3. Declarațiile fiscale periodice
4. TVA: când devii plătitor și ce presupune
5. e-Factura și obligațiile digitale în 2026
6. Beneficiarul real și dividendele
7. Întrebări frecvente

Ai finalizat înregistrarea la Registrul Comerțului și ai primit certificatul de înregistrare? Felicitări — de aici începe însă partea pe care mulți antreprenori o subestimează: obligațiile fiscale ale unui SRL nou. Chiar dacă firma nu a emis încă nicio factură, ea intră automat în evidența ANAF și dobândește o serie de responsabilități cu termene clare. Ignorarea lor aduce penalități care se acumulează rapid și pot bloca activitatea abia pornită.

Pe scurt: după înmatriculare, un SRL nou trebuie să se înroleze în SPV ANAF, să își verifice vectorul fiscal, să depună declarațiile periodice (D100 pentru impozitul pe venitul microîntreprinderii sau pe profit, D112 dacă are salariați, D300 dacă este plătitor de TVA, D406 SAF-T) și să transmită toate facturile prin RO e-Factura în cel mult 5 zile lucrătoare de la emitere.

În acest ghid îți arătăm, pas cu pas, de unde începi ca administrator al unui SRL nou-înființat: ce faci imediat după înmatriculare, ce declarații ai de depus, cum se stabilește regimul de impozitare și ce instrumente digitale sunt obligatorii în 2026. Dacă abia parcurgi drumul de la idee la firmă, revezi mai întâi etapele înființării unui SRL, apoi revino aici pentru partea fiscală.

Primii pași fiscali imediat după înmatriculare

În momentul înmatriculării, ANAF preia automat datele firmei de la Registrul Comerțului și îi atribuie vectorul fiscal — setul de obligații declarative pe care le are firma ta (impozit pe veniturile microîntreprinderii sau pe profit, contribuții, eventual TVA). Nu mai depui o cerere separată de înregistrare fiscală, dar ai câțiva pași de bifat rapid.

Activarea Spațiului Privat Virtual (SPV)

Prima urgență este înrolarea în Spațiul Privat Virtual, platforma prin care comunici cu ANAF. Din 2022, SPV este obligatoriu pentru toate persoanele juridice: aici primești deciziile de impunere și notificările — considerate comunicate chiar de la data la care sunt puse la dispoziție în cont — și tot aici funcționează sistemul e-Factura. Îți explicăm pe larg cum funcționează în ghidul despre SPV ANAF pentru firme.

• deschide un cont bancar pe firmă și asigură-te că ai vărsat capitalul social subscris (minimum 500 de lei pentru un SRL), în termenul prevăzut de lege;
• înrolează firma în SPV, cu certificat digital calificat pe numele reprezentantului legal sau al unui împuternicit;
• stabilește cine ține contabilitatea — un contabil angajat sau o firmă de contabilitate;
• verifică vectorul fiscal atribuit, ca să știi exact ce declarații datorezi.

Regimul de impozitare: microîntreprindere sau impozit pe profit

Majoritatea SRL-urilor noi pornesc ca microîntreprinderi, un regim cu impozit pe venit mai simplu de administrat: în 2026, cota este unică, de 1% din venituri, iar plafonul este de 100.000 de euro. Condițiile de eligibilitate s-au tot modificat în ultimii ani (plafonul de venituri, obligația de a avea cel puțin un salariat — angajat în 90 de zile de la înregistrare, restricții pentru anumite activități și pentru asociații care dețin peste 25% și în alte microîntreprinderi), așa că nu presupune automat că te încadrezi. Detaliem pragurile actuale în ghidul dedicat regimului microîntreprinderii în 2026.

Dacă nu îndeplinești condițiile sau depășești plafonul de venituri, firma trece la impozit pe profit de 16%, aplicat profitului impozabil. Regimul nu este o formalitate: influențează direct câți bani rămân în firmă și cum îți planifici cheltuielile. Îți recomandăm să discuți acest aspect cu un contabil chiar din prima lună de activitate.

Declarațiile fiscale periodice

Un SRL are un calendar declarativ pe care trebuie să îl respecte chiar dacă nu a avut activitate. Iată principalele obligații recurente pe care le vei întâlni:

• Declarația 100 — pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderii (trimestrial, până pe 25 a lunii următoare trimestrului) sau pentru impozitul pe profit, precum și pentru impozitul pe dividende reținut;
• Declarația 300 — decontul de TVA, dacă firma este plătitoare de TVA (lunar sau trimestrial), corelat cu decontul precompletat din sistemul RO e-TVA;
• Declarația 112 — pentru salarii și contribuții, obligatorie din momentul în care ai cel puțin un angajat;
• Declarația 394 — declarația informativă privind livrările și achizițiile pe teritoriul național, pentru plătitorii de TVA;
• Declarația 406 (SAF-T) — fișierul standard de control fiscal, obligatoriu și pentru contribuabilii mici din 2025;
• Situațiile financiare anuale (bilanțul) — depuse o dată pe an, chiar și de firmele fără activitate.

Ce faci dacă firma nu are activitate

Chiar și un SRL care nu emite facturi rămâne obligat să depună declarațiile cerute de vectorul fiscal și bilanțul anual. Dacă nu intenționezi să folosești firma o perioadă, o soluție legală este suspendarea temporară a activității — analizăm avantajele și limitele ei în ghidul suspendare sau radiere.

TVA: când devii plătitor și ce presupune

La înființare, cele mai multe SRL-uri sunt neplătitoare de TVA. Devii plătitor obligatoriu când depășești plafonul de scutire — 395.000 de lei cifră de afaceri anuală, din 1 septembrie 2025 — sau, opțional, dacă îți este avantajos din prima zi (de exemplu, când ai clienți plătitori de TVA sau investiții mari la început). Cotele de TVA sunt, din 1 august 2025, de 21% (standard) și 11% (redusă). Am detaliat ambele scenarii în articolul despre când este obligatorie și când este opțională înregistrarea în scopuri de TVA.

Odată devenit plătitor de TVA, apar obligații suplimentare: colectezi și deduci TVA, depui decontul (declarația 300) și ții o evidență mai riguroasă. Trecerea nu este ireversibilă, dar necesită pași corecți la ANAF, motiv pentru care merită gestionată împreună cu contabilul.

e-Factura și obligațiile digitale în 2026

În 2026, e-Factura este o realitate pentru toate firmele: facturile către alte firme (B2B) și către instituții publice se transmit obligatoriu prin sistemul RO e-Factura, iar din 1 ianuarie 2025 obligația s-a extins și la facturile către consumatorii finali (B2C). Termenul de transmitere este de 5 zile lucrătoare de la emitere. O factură B2B emisă în afara sistemului se sancționează cu amendă de 15% din valoarea ei. Explicăm mecanismul complet în ghidul despre obligațiile de e-Factura în 2026.

Pe lângă e-Factura, în funcție de activitate, poți avea obligații privind casa de marcat electronică cu jurnal electronic sau transportul de bunuri prin sistemul RO e-Transport. Toate aceste componente digitale se conectează la SPV, motiv pentru care activarea lui rămâne pasul zero pentru orice firmă nouă.

Beneficiarul real și dividendele

O obligație ușor de uitat, dar sancționabilă, este declarația privind beneficiarul real — persoana fizică ce deține sau controlează în ultimă instanță firma. Se depune la înființare și se actualizează în 15 zile de la orice schimbare relevantă; te putem sprijini cu întocmirea și depunerea ei prin serviciul de declarație beneficiar real.

În fine, când firma începe să genereze profit, apare întrebarea firească: cum îți iei banii? Distribuirea de dividende către asociați presupune un impozit de 16%, reținut la sursă pentru dividendele distribuite din 2026, și, peste anumite plafoane, contribuția la sănătate (CASS). Regulile de calcul pentru anul curent le găsești în articolul despre impozitul pe dividende în 2026, ca să planifici corect încă de la primele încasări.

Obligațiile fiscale ale unui SRL nou par multe, dar devin ușor de gestionat cu un plan clar și cu sprijin de specialitate. Dacă vrei să pornești firma cu vectorul fiscal corect din prima și cu toate declarațiile la zi, echipa ADISAF te ajută la înființarea firmei tale (SRL) și te ghidează pas cu pas în relația cu ANAF. Cere o ofertă și îți spunem exact de unde să începi, oriunde te-ai afla în țară.

Întrebări frecvente

Un SRL fără activitate trebuie să depună declarații?

Da. Un SRL fără activitate depune în continuare declarațiile din vectorul fiscal (de regulă cu valori zero) și situațiile financiare anuale. Dacă știi că nu vei folosi firma o perioadă, poți suspenda activitatea la Registrul Comerțului pentru cel mult 3 ani, ceea ce simplifică obligațiile declarative.

Până când trebuie depusă prima declarație a unui SRL nou?

Prima declarație 100 pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderii se depune până pe 25 a lunii următoare trimestrului în care firma a fost înființată. Dacă firma are salariați, declarația 112 se depune lunar, până pe 25 a lunii următoare celei pentru care se plătesc salariile.

Când trebuie vărsat capitalul social al unui SRL nou?

Capitalul social subscris, de minimum 500 de lei pentru un SRL nou, se varsă în contul firmei în termenul prevăzut de Legea societăților. Depunerea lui la timp contează, pentru că din acești bani firma își acoperă primele cheltuieli, iar banca și partenerii pot cere dovada vărsării.